Planificación y Presupuesto: Instrumentos Esenciales de Gestión Económica

Tanto la planificación como el presupuesto son instrumentos igualmente útiles en organismos gubernamentales y privados.

La Planificación y el Presupuesto en el Sector Público

La estimación de los ingresos y gastos reflejados en el presupuesto obedece a una política de gobierno. Por lo tanto, se puede establecer que no son montos que surgen sin razón de ser, sino que, más bien, persiguen un logro específico.

De allí surge la relación entre ambos instrumentos: mediante la planificación, los órganos del Estado definen sus objetivos políticos y acciones para un periodo determinado, y el presupuesto sirve como instrumento a este proceso de planificación al estimar los montos que serán necesarios ejecutar para cumplir con los objetivos trazados.

Variables Macroeconómicas Fundamentales

Conocer las variables macroeconómicas fundamentales ayuda a entender los aspectos que determinan el correcto funcionamiento de un territorio en términos económicos y a valorar las distintas actividades y sectores que se desarrollan.

Definiciones de las Variables Macroeconómicas Clave

Producto Interno Bruto (PIB)

Hace referencia al valor de todas las mercancías y servicios finales producidos en un país durante un periodo de tiempo determinado. Su variación puede producirse por cambios en la producción o por cambios en los precios de los productos.

Prima de Riesgo

Es la diferencia existente entre el interés al que se financia la deuda de un país en comparación con otros países. Es la recompensa que reciben los inversores por prestar dinero a países en situaciones económicas complicadas.

Inflación

Se considera como el aumento del coste de vida en un país. Es un indicador que muestra el aumento de los precios y, por lo tanto, la disminución del valor del dinero, ya que se compran menos cosas con la misma cantidad de dinero.

Tipo de Interés

Es el porcentaje a través del cual se financian los bancos. Por ello, determinará el coste de acceder al crédito en una zona.

Tipo de Cambio

Es el valor que posee una moneda con respecto a otra. Si sabemos cuánto equivale una moneda en relación con otra, podemos saber cuál de las dos economías posee un mejor estado.

Balanza de Pagos

Hace referencia a todos los intercambios económicos de un país con el exterior durante un periodo determinado.

Desempleo

Muestra el número de personas que se encuentran en situación de desempleo en una zona concreta.

Indicadores de Oferta y Demanda

Es fundamental conocer cuál es la demanda de productos en un país y la capacidad de cubrir esas necesidades por parte de sus productores a través de la oferta.

Conceptos Clave de la Planificación Empresarial

Definición de Planificación

Proceso en el cual se elabora un plan de acción para el cumplimiento de los objetivos de una empresa, a través de la utilización de los recursos de la misma de la forma más provechosa posible, evitando o disminuyendo así improvisaciones en el futuro.

Actividades en el Proceso de Planificación

1. Identificación, priorización y explicación de problemas.
2. Diseño de objetivos, metas y propuestas de acción.
3. Análisis de viabilidad.
4. Toma de decisiones.
5. Ejecución.
6. Evaluación de impacto.
7. Corrección del plan.

Principios de la Planificación

Racionalidad, Flexibilidad, Objetividad, Equilibrio, Equidad, Factibilidad, Integralidad, Prevención, Sencillez, Estandarización, Coherencia.

Diseño del Plan

1. Definición de objetivos.
2. Diseño de propuestas de acción.

El Presupuesto: Cuantificación de la Planificación

Definición de Presupuesto

El presupuesto es el proceso de cuantificar la planificación de una empresa, a través de los ingresos y egresos que se estiman tener en el ejercicio próximo.

Principios del Presupuesto

Planificación, Anualidad, Universalidad, Unidad de Caja, Programación Integral.

Fases del Proceso Presupuestario

1. Formulación.
2. Difusión y aprobación.
3. Ejecución.
4. Control y evaluación.

Sistema Presupuestario

Conjunto de presupuestos que conforman el plan operativo anual del negocio.

Objetivos del Presupuesto

1. Establecer previsiones numéricas para las operaciones de la empresa.
2. Planificar utilidades y rendimiento.
3. Comparar las previsiones con los resultados.
4. Investigar las causas de las variaciones.
5. Fijar precios de costos provisionales.

Fases de Elaboración y Ejecución

1. Establecimiento de los objetivos de la empresa.
2. Pronóstico de condiciones futuras.
3. Desarrollo de planes.
4. Preparación de estimaciones.
5. Autorización de compromisos y gastos.
6. Preparación y evaluación de resultados.

Aplicación Práctica y Relaciones Interdisciplinarias

Proceso de Resolución de Problemas Gerenciales

Si usted es gerente general de una corporación y existe una situación que perturba el ambiente o clima organizacional, estos son los pasos a considerar para el abordaje del problema:

1. Identificación del problema.
   • Elaborar un listado preliminar de problemas que se deben afrontar (problemas nuevos, los que se han venido enfrentando y problemas cuyo enfrentamiento ha sido postergado).
   • Es recomendable hacerlo a través de una tormenta de ideas (brainstorming).
2. Selección del problema.
3. Análisis individual de los problemas seleccionados.
   1. Definición del problema.
   2. Identificación de los decisores involucrados (competencia).
   3. Identificación del decisor que analiza el problema (gobernabilidad).
   4. Descripción del problema.
   5. Explicación del problema (causas).
   6. Identificación de causas claves.

Principios Presupuestarios Detallados

Programación

Todo programa presupuestal debe contemplar simultáneamente los gastos de inversión y de funcionamiento, e ir a la par con las necesidades de los recursos financieros que permitirán conseguir las metas y los objetivos.

Universalidad

Los presupuestos de cada institución deben reflejar la totalidad de sus ingresos y gastos.

Equilibrio

El presupuesto debe mantener equilibrio con las metas planificadas durante el año bajo un contexto de estabilidad presupuestaria.

Relación Plan-Presupuesto

La planificación es la gestión de apoyo a la acción que contiene directrices a seguir: áreas estratégicas, programas, proyectos, recursos, objetivos y metas. El presupuesto, mientras, es la expresión financiera que apoya la ejecución de dichas acciones.

Relación Recursos Físicos y Financieros

Ambos recursos permiten la buena gestión de la empresa en la realización de sus actividades. Los recursos físicos (activos) de la misma permiten la elaboración de tareas, y los recursos financieros permiten el cumplimiento de obligaciones y la posibilidad de hacer inversiones.