Obligaciones del Empresario ante la Seguridad Social

El empresario debe gestionar la identificación y el control de sus obligaciones en materia de Seguridad Social (SS). Al empresario se le asigna un Código de Cuenta de Cotización (CCC) y un Número de Inscripción.

El sujeto obligado es el empleador antes de iniciar su actividad. Debe indicar la actividad económica correspondiente, para lo cual se utiliza el código CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas).

Comunicación Inicial

Efectos: La comunicación de inicio de actividad y la elección de la Mutua Colaboradora se puede presentar con 60 días de antelación al comienzo de la actividad empresarial.

Afiliación y Altas en el Régimen General (RG)

Afiliación de Trabajadores (AFIL TRABJ)

Acto administrativo en virtud del cual la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) integra en la SS a la persona física que por primera vez realiza una actividad incluida en su campo de aplicación. Este acto comporta la obligación de cotizar.

• Efectos: Se asigna un NAF único (Número de Afiliación a la Seguridad Social) para toda la vida y todos los regímenes.

Altas

Acto administrativo por el que la TGSS reconoce que una persona inicia una actividad en el RG de la SS. Los afiliados en alta son los cotizantes.

El empresario es el obligado principal; subsidiariamente, la TGSS puede actuar de oficio.

• Omisión del alta: Constituye una Infracción grave tipificada en la LISOS (Ley sobre Infracciones y Sanciones del Orden Social).
• Responsabilidad por las prestaciones: Si al trabajador le ocurre algo por no estar dado de alta, toda la responsabilidad recae sobre el empresario.

Clases de Alta

Se distinguen varios tipos de alta:

1. Alta Real: Cuando se ha iniciado una actividad incluida en el campo de aplicación del RG, ha sido comunicada en plazo a la TGSS y reconocida por esta.
2. Alta Asimilada: Situaciones en las que, no habiendo actividad laboral efectiva, al trabajador se le considera en alta. Por ejemplo, se considera en alta a una persona que ha cesado el trabajo, pero que percibe prestación por desempleo.
3. Alta de Pleno Derecho/Presunta: Existe situación de alta o de pleno derecho cuando, aunque no se haya formalizado el alta real en el sistema, se le otorga la protección. Sucede en Accidentes de Trabajo (AT) y Enfermedades Profesionales (EP), cuando el trabajador necesita asistencia sanitaria o protección por desempleo.
4. Alta Especial: Se produce durante el derecho de huelga o cierre patronal. Se mantiene en alta al trabajador que ejerce el derecho de huelga, pero no hay obligación de cotizar.

Bajas

Comunicación a la TGSS del cese concreto de la actividad de un trabajador. Supone el final del aseguramiento.

El empresario tiene 3 días naturales para notificar el cese.

Financiación y Cotización del Sistema

Financiación

Son los mecanismos con los que la Seguridad Social se dota de los medios necesarios para la consecución de sus objetivos.

Se financia a través de 4 vías:

1. Presupuestos Generales del Estado (PGE).
2. Cuotas de las personas obligadas.
3. Recargos y sanciones (el importe va a la caja de la SS).
4. Frutos del patrimonio (si el patrimonio genera rendimientos).

Cotización (COTIZ)

Aportación dineraria de los sujetos obligados para el sostenimiento económico del sistema. Es la principal fuente de financiación del sistema español de la SS. El objetivo es la cuota y la financiación por reparto.

Componentes de la Cuota

• Base: Cantidad a la que se aplica el tipo para obtener la cuota.
• Tipo: Porcentaje que aplicado a la base determina la cuota.
• Cuota: Cantidad a ingresar a la SS, resultado de aplicar el tipo a la base.

Clasificación de la Cuota

• Según el origen: Obrera (trabajador) y Patronal (empresario).
• Según destino: Común o Profesional.
• Según forma de asunción: Parcial (asumida entre empresario y trabajador) o Total (asumida totalmente por el empresario).

Responsabilidades en Materia de Cotizaciones

Responsabilidad Subsidiaria (RESPON SUBSID)

1. Propietaria de la obra y contratistas. En caso de insolvencia del principal, se puede pedir el pago a terceros.

Responsabilidad Solidaria (RESPONS SOLID)

1. Sucesores de empresa: Cuando un empresario sucede a otro, responde solidariamente de todas las deudas contraídas por el anterior.
2. Cesión ilícita de mano de obra: Si una empresa (que no es ETT) contrata un trabajador y lo cede a otra, esta cesión es ilícita, y la empresa cesionaria responde solidariamente de la cotización del trabajador.
3. Contratas de obras con misma actividad: El empresario principal responde solidariamente de las cuotas de SS del contratista si ambos tienen la misma actividad.

Recaudación de Cuotas

Recaudación (RECAUD)

Proceso mediante el cual la SS obtiene las cuotas presentadas mensualmente.

La TGSS recauda para satisfacer los créditos y los derechos de todos, con la finalidad de conseguir el pago de las cantidades adeudadas al sistema. Es competencia exclusiva de la TGSS.

Existen las unidades de recaudación ejecutiva que se encargan de recaudar las cuotas cuando el empresario no las ingresa en el Régimen General.

Periodo Voluntario

El acreedor es pasivo y el deudor es activo.

1. Plazo reglamentario: Coincide con el mes natural. El primer efecto del incumplimiento son los recargos. Si no se ingresan las cuotas dentro del plazo reglamentario, se aplicarán recargos.
2. Reclamación de deuda: Es un último recordatorio que indica lo que se debe más el recargo del 20%.

Vía Ejecutiva

Comienza con la providencia de apremio. Se da un plazo breve y la TGSS inicia la ejecución: embargo, subasta.

Aplazamiento (APLAZAM)

Es fundamental cotizar en tiempo y forma. Si no es posible, hay que solicitar un aplazamiento a la Tesorería.

Las empresas con dificultades de ingreso superables pueden solicitar aplazamiento a la TGSS (no se concede si son insuperables). La concesión es discrecional.

Son aplazables todas las deudas, salvo las cuotas relativas a Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales (AT/EP) y la Cuota Obrera.

Responsabilidad Empresarial en Prestaciones

Efectos de la Culpa Patronal (EFECTOS CP)

Recargo de Prestaciones

Es una responsabilidad empresarial intransferible y no asegurable. Se aplica en casos donde el Accidente de Trabajo (AT) se ha producido por culpa del empresario al no haber prevenido o actuado diligentemente. Es un recargo que cobrará el trabajador junto con su pensión.

AT: Nexo Causal

Relación de causalidad entre la lesión y el trabajo realizado.

Responsabilidad en Materia de Prestación: Automáticos

Supuestos en los que, siendo responsable el empresario, la SS adelanta el pago de las prestaciones.

• Absoluta: Se adelantan todas las prestaciones (la SS se anticipa siempre), como en AT/EP y desempleo.
• Relativa: La SS solo se anticipa por los incumplimientos del empresario si existió el alta. Anticipa las prestaciones de maternidad y paternidad.

Incapacidad Temporal (IT)

Situación en la que se encuentran los trabajadores temporalmente impedidos para trabajar debido a una enfermedad común o profesional, accidente común o laboral, así como los periodos de observación de EP.

Requisitos para la IT:

1. Recibir asistencia sanitaria (para recibir la baja).
2. Estar afiliado y en alta (o asimilado al alta) en la fecha del hecho causal.