Los Ingresos Públicos: Fuentes de Financiación Estatal

Los ingresos públicos son los recursos que obtiene el Estado para desarrollar su actividad. Podemos dividirlos en dos grandes grupos:

1. Ingresos Fiscales o Ingresos Tributarios

Son los derivados del pago de tributos. Los tributos son pagos pecuniarios (es decir, en dinero) impuestos por el Estado a las personas que residan en él. Se exigen como consecuencia de la realización de un hecho imponible al que la ley vincule el deber de contribuir. De mayor a menor importancia, los más destacados son los siguientes:

• Impuestos: Son pagos exigidos por el Estado sin contraprestación directa. Es decir, el Estado no se compromete a que el contribuyente reciba nada concreto a cambio del pago del impuesto.
  • Impuestos Directos: Son nominativos (recaen directamente sobre las personas con nombres y apellidos) y gravan el patrimonio y/o las rentas generadas por los contribuyentes (el IRPF y el Impuesto de Sociedades son los ejemplos más representativos).
  • Impuestos Indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios con independencia de la naturaleza y circunstancias personales de quien adquiere esos bienes (el IVA es el ejemplo más característico, pero también podemos destacar los impuestos especiales sobre el tabaco, el alcohol o los hidrocarburos).
• Cotizaciones Sociales: Son las cantidades pagadas por las empresas y los trabajadores afiliados a la Seguridad Social para la financiación de esta, de modo que los trabajadores tengan derecho a cobertura cuando la necesiten (pensiones de jubilación, prestaciones de desempleo, invalidez, enfermedad, etc.).
• Tasas: Son pagos que se exigen a cambio de la prestación de un servicio público o la realización de una actividad en régimen de derecho público (es decir, que no puede ser prestada por el sector privado). Algunos ejemplos representativos podrían ser las matrículas universitarias, la entrada a un museo público o las tasas por expedición de documentos públicos como el DNI o el pasaporte.
• Contribuciones Especiales: Son pagos exigidos por la obtención por parte del contribuyente de un beneficio gracias a la realización de una obra pública o el establecimiento o ampliación de un servicio público. Fundamentalmente, se trata de un tributo municipal, y suele exigirse a aquellos contribuyentes beneficiados por obras de alcantarillado, alumbrado o cualquier otra mejora de urbanización.

2. Ingresos No Fiscales

Son aquellos que no proceden del pago de tributos. Destacamos los siguientes:

• Deuda Pública: Está formada por los préstamos que el Estado pide mediante la emisión de bonos y obligaciones.
• Transferencias de Capital: Proceden fundamentalmente de los fondos estructurales de la Unión Europea y su destino es financiar proyectos de inversión.
• Transferencias Corrientes: Son recursos que la Administración recibe de otras entidades y que no se materializarán en proyectos de inversión. Uno de los ejemplos más característicos serían los fondos que el Estado recibe gracias a las Loterías y Apuestas del Estado.
• Ingresos Patrimoniales: Son rentas generadas por bienes del Estado. Un ejemplo podría ser el alquiler cobrado por la cesión de un suelo público o los dividendos generados por las empresas públicas.
• Ingresos Generados por la Enajenación de Inversiones: Son ingresos derivados de la venta de bienes públicos. El ejemplo más característico sería el de la privatización de empresas públicas.

El Gasto Público: Clasificación Económica

El gasto público es el conjunto de gastos realizados por la Administración. Siguiendo un criterio económico podemos agruparlos en tres grandes categorías:

1. Gastos Corrientes

Son los relacionados con el mantenimiento básico del papel del Estado, ya que se destinan a proporcionar servicios como la sanidad, la educación, la justicia o los cuerpos y fuerzas de seguridad del Estado. Desde un punto de vista macroeconómico, se identifican con el consumo del Estado. Podemos dividirlos en tres grandes categorías:

• Salario de los funcionarios y del personal que trabaja en las empresas y organismos públicos.
• Adquisición de bienes y servicios a empresas y agentes privados.
• Gastos financieros: Corresponden al pago de los intereses de la deuda pública.

2. Gastos de Inversión

Son los destinados a mantener y ampliar el capital productivo del país. Se corresponden con el gasto en infraestructuras (carreteras, aeropuertos, ferrocarriles, hospitales, centros educativos…). Desde un punto de vista macroeconómico, se asimilan a la inversión del Estado.

3. Transferencias y Subvenciones

Son recursos que el Estado transfiere a las empresas y personas que más lo necesiten o que cumplan los requisitos que determine su política económica. Se podría decir que, en este tipo de gastos, el Estado actúa como mero intermediario, detrayendo recursos de ciertos agentes económicos para transferirlos a otros. Las transferencias están destinadas a las personas físicas, mientras que las subvenciones están dirigidas a empresas y personas jurídicas.

Conceptos de Déficit

Para entender la salud financiera del Estado, es crucial manejar los siguientes conceptos de déficit:

• Déficit Primario: Diferencia entre los gastos totales de un estado y su recaudación de impuestos, excluyendo el pago de intereses de la deuda pública.
• Déficit Estructural: Componente del déficit público que tiene que ver con las decisiones tomadas por los dirigentes a largo plazo y que, por lo tanto, no está relacionado con los factores cíclicos de la vida económica (como una recesión económica en un momento dado).