Procedimientos y Recursos Administrativos

Procedimiento Administrativo de Ejecución

Accesorios Posibles

Los accesorios del procedimiento administrativo de ejecución incluyen multas, recargos, gastos de ejecución e intereses moratorios.

Facultades y Obligaciones del Interventor Administrador

El interventor administrador tiene facultades similares a las del representante legal de una sociedad intervenida. Entre sus responsabilidades están rendir cuentas mensuales a la oficina ejecutora, recaudar un porcentaje de ingresos y transferirlo al fisco federal. No puede enajenar bienes del activo fijo.

Recurso de Revocación

Causales de Improcedencia

El recurso es improcedente en casos como:

• Actos administrativos que no afecten el interés jurídico del recurrente.
• Resoluciones dictadas en recursos administrativos.
• Actos consentidos por falta de impugnación.
• Resoluciones emitidas por autoridades extranjeras en tratados internacionales.

Pruebas Admisibles

En el recurso de revocación se admiten todas las pruebas, excepto la testimonial y confesional de autoridades. Las pruebas supervenientes son válidas mientras no haya resolución. Las pruebas tienen valor según la naturaleza de la autoridad que las emita.

Juicio Contencioso Administrativo Federal

Competencia del TFJA

El Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) puede conocer casos relacionados con actos administrativos como multas fiscales, negativa de devoluciones, negación de pensiones, resoluciones en licitaciones públicas y procedimientos administrativos terminados, entre otros.

Contenido de la Demanda y sus Anexos

Elementos necesarios en una demanda:

• Datos del demandante (nombre, domicilio, correo electrónico).
• Resolución impugnada.
• Hechos, pruebas, conceptos de impugnación y petitorios.
• Anexos como constancias de notificación, documentos de acreditación y cuestionarios para peritos o testigos.

Incidentes de Previo y Especial Pronunciamiento

Cuestiones de previo y especial pronunciamiento en un juicio contencioso administrativo federal incluyen:

• Incompetencia por materia.
• Acumulación de juicios.
• Nulidad de notificaciones.
• Recusaciones.
• Reposición de autos.
• Interrupción por causas como fallecimiento o incapacidad.

Papel de las Autoridades Demandadas en la Contestación

En la contestación de la demanda no se pueden cambiar los fundamentos de la resolución impugnada. En caso de resolución negativa ficta, la autoridad debe expresar los fundamentos. Puede allanarse a las pretensiones del demandante o revocar la resolución antes del cierre de la instrucción.

Segundo Parcial

Facultades de Comprobación (Art. 42 CFF)

Las autoridades fiscales tienen facultades para comprobar que los contribuyentes cumplen con las leyes fiscales, las cuales se encuentran en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación (CFF):

• Visitas domiciliarias.
• Revisión de contabilidad y documentación.
• Revisión de gabinete.
• Revisión de dictámenes.
• Rectificar errores en las declaraciones y solicitudes.
• Revisiones electrónicas.
• Revisión al cumplimiento de las obligaciones fiscales.

PRODECON

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) es un organismo autónomo con independencia técnica y operativa.

• Funciones principales: Asesoría, representación y defensa de los contribuyentes en asuntos fiscales y administrativos.
• Ámbito de intervención: Defiende los derechos de los contribuyentes frente a autoridades fiscales y organismos autónomos federales.
• Servicios gratuitos: La PRODECON presta sus servicios sin costo para los contribuyentes.
• Base legal: Sus funciones y organización se encuentran en la Ley Orgánica respectiva.

Sanciones Fiscales

La autoridad fiscal impone sanciones cuando se incurre en una infracción, como cuando se emiten contribuciones por error aritmético o cuando se realizan infracciones relacionadas con el RFC (como no solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo extemporáneamente, no presentar la inscripción de un tercero cuando se está obligado, no presentar los avisos o hacerlo extemporáneamente, etc.). Las consecuencias son generalmente el pago de una multa, salvo que el Código disponga otra sanción. Otras sanciones pueden ser el decomiso y la pena de prisión.

Delitos Fiscales

Delito de Contrabando (Art. 102 CFF)

El delito de contrabando se comete si:

• Se omite el pago total o parcial de contribuciones o cuotas compensatorias.
• Se introduce o extrae mercancías sin el permiso necesario de la autoridad.
• Se comercializan mercancías prohibidas.

Evasión Fiscal y sus Consecuencias

El efecto principal de la evasión fiscal en los delitos fiscales es la penalización de quienes cometen este tipo de infracción. Cuando alguien evade el pago de impuestos, se considera que está defraudando al sistema fiscal, lo que implica que ha incumplido con sus obligaciones tributarias, afectando el funcionamiento del Estado y su capacidad para generar ingresos.