Entidades de Crédito

Se define como entidad de crédito a aquella empresa cuya actividad consiste en recibir del público depósitos u otros fondos reembolsables y en conceder créditos por cuenta propia. Quedan excluidas las entidades de dinero electrónico, las cuales son entidades a las que se ha otorgado autorización para emitir dinero electrónico (valor monetario almacenado por medios electrónicos o magnéticos que representa un crédito sobre el emisor).

Las entidades de crédito tienen como objeto principal mediar en la concesión de crédito: captan fondos de los clientes y emplean esos fondos para conceder créditos a terceros. Dentro del concepto de entidad de crédito tienen cabida tanto los bancos, como las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito. Se dedican a realizar la actividad descrita y son las únicas facultadas legalmente para intervenir como entidades de depósito.

La LOSSEC incluye también como entidad de crédito al ICO, aunque no desarrolla una actividad crediticia en sentido estricto, ya que no puede captar fondos del público en forma de depósitos. Los establecimientos financieros de crédito (no considerados entidades de crédito con la entrada en vigor de la LOSSEC) son S.A. especiales cuya actividad principal consiste en: préstamos y créditos, factoring y leasing, entre otras. Tienen en común que pueden captar fondos del público en forma de depósito, préstamos u otros.

Tipos de Entidades

• A) Bancos: Empresas constituidas necesariamente como S.A. Con carácter previo a la constitución, habrá de haberse obtenido la preceptiva autorización administrativa del BCE a propuesta del Banco de España, previo informe favorable de la CNMV, la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales y la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
• B) Cajas de Ahorro: Jurídicamente son fundaciones que deben perseguir una finalidad benéfico-social, debiendo contar con una obra social. En la actualidad, la mayoría se han transformado en bancos.
• C) Cooperativas de Crédito: Su origen se liga a la actividad agrícola. La única limitación que deriva de su naturaleza como cooperativa es el tener que prestar atención preferente a las necesidades de sus socios, lo que se traduce en que no podrán alcanzar el 50% de los recursos totales con terceros. Suelen adoptar la denominación de Caja Rural.

Régimen de las Entidades de Crédito

El régimen jurídico se divide en los siguientes puntos fundamentales:

• A) Contabilidad: Se someten estas entidades a un régimen especial mucho más detallado que el exigido al resto de empresarios.
• B) Coeficiente: Están igualmente obligadas a unos determinados requisitos prudenciales, entre los que se encuentra la necesidad de mantener unos niveles de recursos propios o liquidez.
• C) Supervisión: No solo en el momento de constitución, sino a lo largo de toda su existencia. Son supervisadas por el Banco de España, aunque esta función puede ser asumida directamente por el BCE.
• D) Fondos de Garantía de Depósitos: Se trata de una institución dotada de personalidad jurídica, cuya función básica es la de garantizar a los depositantes en entidades de crédito la devolución de los depósitos hasta 100.000 euros.

Contratos Bancarios

Los contratos bancarios se clasifican según la naturaleza de la operación:

• A) Operaciones Pasivas: Las entidades de crédito reciben medios y disponibilidades monetarias y financieras de sus clientes para aplicarlas a sus fines propios. Son operaciones por medio de las cuales los bancos reciben crédito y el banco se convierte en deudor de las sumas o capitales recibidos.
• B) Operaciones Activas: Son aquellas mediante las cuales las entidades de crédito conceden a sus clientes sumas de dinero o disponibilidad para obtenerlas con cargo a los capitales que han recibido de sus clientes.
• C) Operaciones Neutras: Aquellas mediante las cuales las entidades de crédito prestan determinados servicios a sus clientes que no suponen ni la obtención ni la concesión de crédito, aunque en ocasiones se superpongan a operaciones activas o pasivas (ej: cuenta corriente, la transferencia).

Contrato de Cuenta Corriente Bancaria

Es un contrato de gestión en virtud del cual el banco se compromete a realizar por cuenta de su cliente cuantas operaciones son inherentes al servicio de caja, realizando las correspondientes anotaciones contables. Un mismo cliente puede ser titular de varias cuentas en una misma entidad y varias personas pueden ser titulares de una misma cuenta corriente.

No debe confundirse con la cuenta corriente mercantil, caracterizada por la recíproca concesión de crédito, que conducía a que los respectivos créditos no fuesen exigibles sino a partir del cierre de la cuenta. Por el contrario, a la cuenta corriente bancaria es ajena esa recíproca concesión de crédito; la compensación se produce de manera continua, no aplazada. El contrato es consensual y normalmente suele celebrarse por escrito. Surge en el cliente la obligación de pagar los gastos y de retribuir las comisiones por los servicios prestados, además de efectuar la necesaria provisión de fondos.

Transferencia Bancaria

Operación que forma parte del servicio de caja en la cual el cliente ordena a su banco que, con cargo a su disponibilidad monetaria, abone una determinada cantidad en la cuenta de otra persona. Desde el punto de vista económico, permite pagar deudas pecuniarias sin movilizar dinero físico. Jurídicamente, puede calificarse como una delegación de deuda, aunque esto requeriría la aceptación del acreedor según el artículo 1205 del Código Civil.

Tarjetas Bancarias

Instrumento de pago que recibe la consideración de título de legitimación, aunque no sean títulos-valor. Existen diversas clases:

• Tarjetas monedero: Recargables con un saldo que se agota con el uso.
• Tarjetas de débito: Producen un cargo inmediato en la cuenta, con el límite del saldo disponible.
• Tarjetas de crédito: Permiten realizar operaciones por un importe superior al saldo actual, obteniendo un crédito limitado y pudiendo diferir el pago.

En caso de sustracción, se impone al cliente la obligación de custodia diligente. Según el artículo 1104 del Código Civil, esta diligencia corresponde a las circunstancias de las personas, del tiempo y del lugar, incluyendo la obligación de no apuntar el PIN en lugares visibles y notificar inmediatamente la pérdida o robo.

Operaciones Bancarias Activas

A) Préstamo Bancario de Dinero

Contrato por el que la entidad de crédito entrega una suma de dinero determinada, obligándose quien la recibe a restituir otro tanto de la misma especie y calidad en la época convenida (artículo 1740 del Código Civil) y a pagar los intereses pactados. Se aplican las disposiciones del préstamo mercantil (artículo 311 y ss. del Código de Comercio). Las entidades suelen exigir garantías:

1. Personal: Mediante fianza subsidiaria o solidaria.
2. Hipotecaria: Sobre bienes inmuebles.
3. Pignoraticia: Prenda sobre títulos-valores o mercaderías.

B) Apertura de Crédito

Operación en la que el banco concede crédito a favor del cliente, pudiendo este disponer de él de forma fraccionada según sus necesidades. El acreditado debe pagar una comisión al banco (incluso si no usa los fondos) y reintegrar las sumas utilizadas más los intereses.

C) Descuento Bancario

Permite a los acreedores con vencimiento aplazado percibir anticipadamente el importe de sus créditos mediante su cesión onerosa al banco. Incluye la cláusula “salvo buen fin”, que permite al banco dirigirse contra el cliente si el deudor tercero no paga al vencimiento.

D) Redescuento Bancario

Operación ligada al descuento que se presenta cuando un banco, tenedor de créditos aplazados, acude a otra entidad para que le anticipe su importe entregando dicho crédito.

Operaciones Bancarias Pasivas: El Contrato de Depósito de Dinero

Posibilitan al banco la obtención de fondos para sus operaciones activas. El banco recibe dinero, adquiere su propiedad y se compromete a restituir otro tanto en la misma moneda. El Código de Comercio (artículo 305) los concibe como contratos reales. Al adquirir el banco la propiedad, el depósito se transforma en irregular.

La primera obligación del banco es mantener la liquidez suficiente para cumplir las restituciones. La segunda es restituir los depósitos a petición del cliente y abonar los intereses. Estos depósitos pueden ser objeto de pignoración como garantía de otras deudas.

Operaciones Bancarias Neutras

A) Alquiler de Cajas de Seguridad

Contrato por el cual la entidad concede el uso de una caja de seguridad vigilada. Se considera más un arrendamiento que un depósito, basándose en el artículo 1554.3 del Código Civil (goce pacífico de la cosa).

B) Las Garantías Bancarias

Las entidades prestan garantías personales en favor de sus clientes, conocidas comúnmente como aval bancario.

C) Crédito Documentario

Instrumento para el pago en compraventas de mercancías «plaza a plaza». El banco media pagando al vendedor contra la exhibición de documentos pactados. Se rige por las Reglas y Usos relativos a los créditos documentarios de la Cámara de Comercio Internacional. Existen varias modalidades: revocable, irrevocable, irrevocable confirmado y transferible.

Contrato de Leasing y Factoring

Contrato de Leasing

También denominado arrendamiento financiero, es una operación de financiación a medio o largo plazo. Una sociedad de leasing adquiere un bien para ceder su uso al cliente a cambio de un canon periódico. Al final, existe una opción de compra por el valor residual. Se diferencia del Renting en que este último es un servicio de arrendamiento puro que incluye mantenimiento y no suele tener opción de compra.

Contrato de Factoring

Consiste en la gestión y cobro de créditos cedidos por el cliente a una sociedad de factoring. Puede ser con financiación (si se anticipa el importe) o sin financiación, y con recurso o sin recurso (dependiendo de si el factor asume el riesgo de insolvencia).

Derecho Concursal

¿Por qué es necesario?

El Derecho concursal responde a la realidad económica de la insolvencia, entendida como un riesgo inherente a la actividad económica. Tiene un doble objetivo:

1. Finalidad conservadora o sanadora: Orientada a la continuidad de la actividad mediante planes de reestructuración o convenios.
2. Finalidad liquidatoria o extintiva: Para una liquidación ordenada cuando la continuidad no es posible.

Los Planes de Reestructuración

Introducidos por la Ley 16/2022, buscan la modificación del activo, pasivo o fondos propios para evitar el concurso. Se aplican ante la probabilidad de insolvencia, insolvencia inminente o actual, siempre que aseguren la viabilidad de la empresa.

La Administración Concursal

Órgano encargado de la gestión y control del concurso bajo dirección judicial. Puede ser una persona física (abogado, economista, auditor) o jurídica. Sus funciones incluyen la protección del interés del concurso, la elaboración de informes y la liquidación del patrimonio.

La Exoneración del Pasivo Insatisfecho

Mecanismo de segunda oportunidad que permite al deudor persona natural de buena fe liberarse de deudas no satisfechas. Puede obtenerse mediante un plan de pagos (sin liquidar todo el patrimonio) o mediante la liquidación de la masa activa. Existen límites estrictos, especialmente en el crédito público (Agencia Tributaria y Seguridad Social), donde la exoneración está topada legalmente.