Registro Detallado de Operaciones Contables

Operaciones de Anticipos y Compras

Entrega de Anticipo a Proveedores (15.000 €)

• 12.396,69 Anticipo de Proveedores
• 603,31 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 15.000

Compra de Prótesis (350.000 €)

• 312.000 Compras de Mercaderías
• a Caja 41.238,97
• 30.000 Envases
• a Bancos 41.238,97
• 69.189,9 H.P. IVA Soportado
• a ECP 140.000
• 1.200 Seguros
• a Proveedores 89.911,75
• 1.000 Compras de Mercaderías
• a Banco 1.210
• 210 H.P. IVA Soportado

Devolución de Envases de Lote (4.500 €)

• 25.500 Proveedores
• a Envases 21.074,38
• a H.P. IVA Soportado 425,62
• 4.500 Compras de Envases
• a Envases 4.500

Operaciones de Venta y Clientes

Anticipo de Cliente a Cuenta de Futuras Ventas (18.000 €)

• 18.000 Bancos
• a Anticipo de Clientes 14.876,03
• a H.P. IVA Repercutido 3.123,97

Venta de Prótesis a Clientes (750.000 €)

• 45.000 Bancos
• a Venta de Mercaderías 750.000
• 120.000 Caja
• a H.P. IVA Repercutido 137.500
• 552.500 Clientes
• a Envases 60.000
• 1.289,67 Transporte
• a Bancos 1.500
• 260,33 H.P. IVA Repercutido
• 47.933,68 Envases
• a Clientes 58.000
• 10.066,12 H.P. IVA Repercutido
• 2.000 Envases
• a Venta de Envases 2.000

Cobro a Clientes por Bancos (50 % de la Deuda)

• 147.501,80 Bancos
• 7.800 Descuento por Pronto Pago sobre Ventas
• 1.648,50 H.P. IVA Repercutido
• a Clientes 157.000

Clasificación de Cliente como Dudoso Cobro

• 25.000 Clientes de Dudoso Cobro
• a Clientes 25.000
• 10.000 Bancos
• a Clientes de Dudoso Cobro 10.000

Cobro a Clientes por Bancos (50 %) con Descuento

• 18.790 Bancos
• 1.000 Descuento por Pronto Pago sobre Ventas
• 210 H.P. IVA Repercutido
• a Clientes 20.000

Clasificación de Cliente como Dudoso Cobro (25.000 €)

• 20.000 Clientes de Dudoso Cobro
• a Clientes 20.000

Operaciones de Inmovilizado y Préstamos

Compra de Maquinaria (1 de Febrero)

• 15.000 Envases
• a Deudas a Corto Plazo 3.320,96
• a Deudas a Largo Plazo 11.699,04
• 1.687,92 (520)
• a Bancos 2.227,92
• 6.000 (662)
• 1.693,04 (520)
• a Bancos 2.227,92
• 534,88 (662)
• 3.591,95 Deudas a Largo Plazo
• a Deudas a Corto Plazo 3.591,95

Adquisición de Maquinaria (1 de Marzo, 14.000 €)

• 11.570,25 Maquinaria
• 2.429,75 H.P. IVA Soportado
• a Caja 2.800
• a Deudas a Corto Plazo 11.200
• 2.000 Maquinaria
• a Caja 1.210
• 420 H.P. IVA Soportado
• a Deudas a Corto Plazo 1.210

Préstamo para Maquinaria (1 de Abril)

• 230.000 Bancos
• a (520) 52.505,86
• 25.884,94 (520)
• a Bancos 32.794,97
• 6.900 (662)

Adquisición de Maquinaria (1 de Mayo)

• 35.000 (233)
• 7.350 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 13.000
• a Proveedores de Inmovilizado a Largo Plazo 29.350
• 2.233,88 (233)
• a Bancos 2.500
• 266,12 H.P. IVA Soportado

Solicitud de Préstamo (20.000 €)

• 20.000 Bancos
• a Deudas a Largo Plazo 3.341,56
• a Deudas a Corto Plazo 16.455,44
• 174,61 Deudas a Corto Plazo
• a Bancos 2.244,61
• 600 Intereses de Deudas
• 174,61 Descuento a Corto Plazo
• a Bancos 2.344,61
• 547,66 Suministros
• 3.751,24 Deudas a Largo Plazo
• a Deudas a Corto Plazo 3.751,24

Gastos, Suministros y Seguros

Transferencia de Luz (5.500 €)

• 4.545,45 Suministros
• 954,55 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 5.500

Transferencia de Seguros (1 de Septiembre)

• 1.400 Prima de Seguros
• a Bancos 1.400
• 2.800 Gastos Anticipados
• a Prima de Seguros 2.800

Contrato de Alquiler (1 de Marzo, 12.000 €)

• 6.000 Bancos
• a Fianza Constituida 6.000
• 12.180 Bancos
• a Ingresos por Arrendamientos 1.200
• 2.340 H.P. Deudora por Retenciones
• a H.P. IVA Repercutido 2.560

Pago de Suministros por Transferencia

• 10.500 Suministros
• 2.205 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 12.705

Pago de Prima de Seguros (1 de Abril)

• 2.400 Seguros
• a Bancos 2.400
• 600 Gastos Anticipados
• a Prima de Seguros 6.000

Pago de Prima de Seguros (1 de Septiembre, 2.500 €)

• 2.500 Seguros
• a Bancos 2.500

Pago de Suministros (Luz) por Transferencia (14.500 €)

• 11.981,42 Suministros
• a Bancos 14.500
• 2.516,55 H.P. IVA Repercutido

Operaciones de Publicidad y Marketing

Pago de Campaña Publicitaria (1 de Octubre, 10.000 €)

• 4.988,67 Publicidad
• 3.305,78 Gastos Anticipados
• 1.735,33 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 10.000

Contratación de Campaña en Radio Municipal (1 de Diciembre)

• 4.000 Publicidad
• 840 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 4.840

Contratación de Campaña (1 de Noviembre, 4.000 €)

• 3.305,79 Publicidad
• 694,21 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 4.000

Operaciones de Personal y Nóminas

Anticipo Entregado a Trabajadores (10.000 €)

• 10.000 Anticipo de Remuneraciones
• a Bancos 10.000

Asiento de Nómina (Salario Base: 75.000)

• 75.000 Sueldos y Salarios
• 15.000 Seguridad Social a Cargo de la Empresa
• a Organismos de la Seguridad Social Acreedores 19.500
• a H.P. Acreedora por Retenciones 22.500
• a Anticipo de Remuneraciones 10.000
• a Bancos 36.000

Asiento de Nómina con Anticipo (4.000 €)

• 4.000 Anticipos de Remuneraciones
• a Bancos 4.000
• 105.000 Sueldos y Salarios
• 45.000 Seguridad Social a Cargo de la Empresa
• a H.P. Acreedora por Retenciones 32.000
• a Organismos de la Seguridad Social Acreedores 6.000
• a Bancos 44.000
• a Anticipo de Remuneraciones 4.000
• a Remuneraciones Pendientes de Pago 10.000

Amortizaciones

Amortización de Construcción (45 años)

• 6.895,97 Amortización del Inmovilizado Material (AIM)
• a Amortización Acumulada de Construcciones 2.222,22 (1.000.000/45)
• a Amortización Acumulada de Mobiliario 2.000 (20.000/10)
• a Amortización Acumulada de Elementos de Transporte 1.890 (30.000 – 3.000 / 500.000 x 35.000)
• a Amortización Acumulada de Maquinaria 783,75 (15.000 -750 /10.00 x 550)

Operaciones con Proveedores y Compras Adicionales

Compra de Mercaderías (525.000 €)

• 525.000 Compras de Mercaderías
• 12.980 H.P. IVA Soportado
• 13.000 Envases
• a Anticipo de Proveedores 12.396,69
• a Caja 32.549
• a Bancos 32.549
• a ECAP 200.000
• a Proveedores 247.505,31
• 2.000 Compras de Mercaderías
• a Bancos 2.420
• 420 H.P. IVA Soportado

Compra de Mercaderías a Proveedor Inglés (20.000)

• 17.391,30 Compras de Mercaderías
• a Proveedores Moneda Extranjera 17.391,30 (20.000 / 1,15)
• 1.500 Compras de Mercaderías
• a Bancos 5.467,7
• 3.967,17 H.P. IVA Soportado

Pago de la Mitad de la Deuda al Proveedor Extranjero

• 8.695,65 Proveedores Moneda Extranjera
• 395,25 Diferencia Negativa de Cambio
• a Bancos 9.090,90 (10.000 * (1/1,15 – 1/1,10))

Pago a Proveedores por Bancos con Descuento

• 2.403,01 Proveedores
• a Bancos 11.652,63
• a Descuento por Pronto Pago sobre Compras 620,15
• a H.P. IVA Soportado 130,23

Pago a Proveedores por Bancos (50 % de la Deuda) con Descuento (10 %)

• 190.865,67 Proveedores
• a Descuento por Pronto Pago sobre Compras 19.089,56
• a H.P. IVA Soportado 408,17
• a Bancos 171.370,44

Anticipo a Proveedor (6.000 €)

• 4.958,68 Anticipo a Proveedores
• 1.041,32 H.P. IVA Soportado
• a Bancos 6.000

Compra de Mercaderías a Proveedor (200.000 €)

• 242.250 Compras de Mercaderías
• 49.831,15 H.P. IVA Soportado
• 2.500 Envases
• a Caja 10.000
• a Proveedores 27.816,92
• a Anticipo de Proveedores 4.958,69
• 2.000 Proveedores
• a Envases 1.652,89
• a H.P. IVA Soportado 347,11
• 500 Compra de Envases
• a Envases 500

Pago a Proveedores por Bancos (50 %)

• 153.363,88 Proveedores
• a Bancos 144.655,44
• a Descuento por Pronto Pago sobre Compras 7.097,47
• a H.P. IVA Soportado 1.610,97

Operaciones en Moneda Extranjera

Cobro de Dólares a Clientes (10.000 $ al cambio 1,1 $/€)

• 10.000 Clientes Moneda Extranjera
• a Bancos 10.760
• 760 Diferencia Negativa de Cambio

Venta de Mercaderías a Cliente Inglés (25.000 Libras a 1,2)

• 25.000 Clientes Moneda Extranjera
• a Venta de Mercaderías 25.000
• 10.909,09 Bancos
• a Clientes Moneda Extranjera 10.000
• a Diferencia Positiva de Cambio 909,09

Compra de Mercaderías a Proveedor Americano (40.000)

• 32.000 Compras de Mercaderías
• a Proveedores Moneda Extranjera 32.000
• 2.400 Compras de Mercaderías
• a Bancos 9.624
• 7.224 H.P. IVA Soportado
• 12.800 Proveedores Moneda Extranjera
• a Banco 11.851,85
• a Diferencia Negativa de Cambio 948,15

Pago de Dólares a Proveedor (10.000 $ al cambio 1,15)

• 8.000 Proveedores Moneda Extranjera
• 695,65 Diferencia Negativa de Cambio
• a Proveedores Moneda Extranjera 8.695,65

Operaciones Mixtas y Cierre

Recepción de Anticipo de Clientes

• 15.000 Bancos
• a Anticipo de Clientes 12.396,95
• a H.P. IVA Repercutido 2.603,31
• 12.96,69 Anticipo de Clientes
• a Venta de Mercaderías 550.000
• 200.000 Bancos
• a H.P. IVA Repercutido 112.896,69
• 50.000 Caja
• 100.000 ECAC
• 300.000 Clientes
• 91.395 Bancos
• a Deudas por Efectos Descontados 100.000
• 8.000 Intereses Descontados
• 605 SBOS

Contrato Cuatrimestral (1 de Abril, 8.000 €)

• 4.000 Bancos
• a Fianza Constituida 4.000
• 8.100 Bancos
• a H.P. IVA Repercutido 1.680
• 1.520 H.P. Acreedora por Retenciones
• a Ingresos por Arrendamientos 8.000
• 8.100 Bancos
• a H.P. IVA Repercutido 1.680
• 1.520 H.P. Deudora por Retenciones
• a H.P. Acreedora por Retenciones 8.000

Cobro a Clientes (50 %)

• 208.719,5 Bancos
• 2.250 Descuento por Pronto Pago sobre Ventas
• 335,5 H.P. IVA Repercutido
• a Clientes 112.500
• a ECAC 100.000