Dinámica y Estructura del Gasto Público

Flexibilidad y Rigidez del Gasto Público

La clasificación del gasto público según su capacidad de modificación temporal es fundamental para la gestión fiscal:

• Gastos Flexibles: Su magnitud puede modificarse de un periodo a otro.
• Gastos Rígidos: Su magnitud no puede modificarse fácilmente de un periodo a otro.

Crecimiento del Gasto Público

El aumento del gasto público puede deberse a diferentes factores, que se clasifican según su naturaleza:

1. Crecimiento Aparente: Se debe a la desvalorización de la moneda (inflación), lo que implica un aumento en el gasto público en su valor nominal, sin que haya un incremento real en la provisión de bienes y servicios.
2. Crecimiento Real: Implica un verdadero incremento del gasto público, una vez que se ha descontado el efecto inflacionario.

Crecimiento Relativo o Absoluto

• Crecimiento Relativo: Una cuantificación en términos relativos conduce a una evaluación con mayor grado de pertinencia económica.
• Crecimiento Absoluto: Está dado por el incremento de la población, el territorio y la renta. Las variaciones del gasto público son cuantificables en términos absolutos.

Armamentismo y Guerra: Estos factores producen un aumento real, y no solo absoluto, sino también relativo del gasto. Los conflictos armados provocan una brusca elevación de los gastos.

Leyes de Expansión del Gasto Público

Ley de Wagner

A medida que avanza el desarrollo económico de un país (la sociedad progresa) y que el ingreso nacional per cápita aumenta, el gasto público per cápita aumenta en una mayor proporción que el ingreso.

Límites del Gasto Público

Existen dos tipos principales de límites para el gasto público:

• Límite Formal: Está determinado por el Presupuesto Nacional.
• Límite Económico: La doctrina recomienda no gastar más de un 20% del Producto Bruto Interno (PBI).

Limitación del Gasto Público en Argentina

La normativa establece que la tasa nominal de incremento del gasto público primario no podrá superar la tasa de aumento nominal del PBI prevista en el marco macrofiscal.

Efectos Económicos del Gasto Público

• Efectos Inmediatos: Son instantáneos.
• Efectos Secundarios: Se producen por el efecto multiplicador keynesiano.

Eficiencia y Equidad en el Gasto Público: Efectos de la Implementación de Programas

Efecto sobre el Consumo y la Renta

1. Efecto Sustitución: Ante un programa que reduce el precio de una mercancía, puede ocurrir que el consumidor sustituya los bienes que consumía por aquellos que, debido al programa, son más baratos.
2. Efecto Renta: Se produce debido a la variación en el precio de un bien, pero no motiva su sustitución, sino que aumenta la renta real del individuo.

Efecto sobre la Redistribución del Ingreso

1. Efectos Distributivos Intertemporales: Son efectos a largo plazo.

• Efecto regresivo y progresivo.

Efectos del Gasto sobre la Inversión Privada (Efecto Crowding Out)

1. El aumento del gasto público, en definitiva, desplaza (o reduce) el gasto privado, generalmente a través del aumento de las tasas de interés.

Gasto Público Consolidado: Es la suma de los gastos ejecutados por los gobiernos nacional, provinciales y municipales.

Los Recursos Públicos

Los recursos públicos son todos los ingresos, ya sea dinerarios o no, que obtiene el Estado aplicando su poder de coacción, haciendo uso de su patrimonio, y desarrollando actividades con la finalidad de satisfacer las más varias necesidades sociales.

Características Generales de los Recursos

• Principio de Legalidad: La obtención de recursos debe sustentarse en un marco jurídico, ya sea cuando el Estado los atrae por el ejercicio del poder de imperium o por la explotación de su patrimonio.
• Fin Público: La recaudación de los recursos debe tener una finalidad pública y debe aplicarse a financiar una actividad estatal, pudiendo ser esta de naturaleza fiscal o extrafiscal.

Recursos Derivados o Tributarios

La característica principal de estos recursos es la aplicación del poder de imperio del Estado (poder coercitivo). Este poder se justifica ante la falta de incentivo de los integrantes de una sociedad a contribuir a las arcas fiscales de manera voluntaria.

Características de los Tributos

• Carácter Económico: Consisten en un traspaso o una detracción de parte de la riqueza de los particulares a favor del Estado o del ente designado. Esta detracción puede tener una finalidad fiscal, extrafiscal o mixta. En la mayoría de los casos es una detracción de dinero y no de especie.
• Prestaciones Exigidas Coactivamente: Las detracciones no son voluntarias, son exigidas por el Estado en ejercicio de su poder tributario.
• Carácter Jurídico: Las detracciones de parte de las riquezas de los particulares que exige el Estado solo pueden tener lugar por mandatos legales, que crean una obligatio ex lege de derecho público fundada en su poder tributario.
• Fin de Interés Público: Los tributos deben tener necesariamente como último objetivo el beneficio general y el bienestar social.

Clasificación de los Impuestos

1. Según se trasladen o no al precio de los bienes:
   1. Directos: Es cuando el sujeto que la ley establece como contribuyente (sujeto de derecho) es el que efectivamente abona el tributo (sujeto de hecho). Por ejemplo, el impuesto a las ganancias.
   2. Indirectos: Es cuando el sujeto de derecho difiere del sujeto de hecho, es decir que el impuesto puede ser trasladado mediante el mecanismo de precios. Por ejemplo: IVA.
2. Según graven la totalidad de la base o una porción de ella:
   1. Generales: Gravan todas las manifestaciones de capacidad contributiva de una misma naturaleza. En sentido estricto, no deben tener exenciones, ni discriminar a favor de una especie en detrimento de otra. Por ejemplo: IVA.

   Específicos: Gravan algunas especies o subconjuntos de capacidad contributiva. Por ejemplo: impuestos a bebidas alcohólicas y cigarrillos.

Otros Recursos Derivados

1. Tasas: Es toda prestación obligatoria, en dinero o en especie, que el Estado exige en virtud de la ley por un servicio o actividad estatal que se particulariza o individualiza en el obligado al pago. “Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva o potencial de un servicio en régimen de derecho público, individualizado en el contribuyente.”
2. Empréstitos: Son los recursos derivados de los préstamos, internos o externos que puede obtener el Estado. Es un instrumento financiero que busca captar fondos bajo la promesa de pago futuro e interés fijados por una tasa en el tiempo estipulado.

Contribuciones Especiales: Tributos debidos en razón de beneficios individuales o de grupos sociales derivados de la realización de obras o de actividades especiales por parte del Estado.